“Wat is slim voor jou én je BV?”
Dividend uitkeren? Nog investeren? Of een voorziening vormen? De laatste maanden van het jaar zijn meer dan alleen het moment waarop je de administratie afrondt.
Keuzes die je vóór 31 december maakt, kunnen invloed hebben op de winst, belastingdruk, liquiditeit en financiële positie van zowel de onderneming als jou als DGA.
De belangrijkste vraag is daarom niet alleen: hoeveel belasting moet ik betalen? Maar vooral: waar staat mijn onderneming nu en waar wil ik volgend jaar naartoe?
Geschreven door: Stan van Eijk – Finance Consultant (AA)
31 december is meer dan een eindstreep
Veel beslissingen hebben alleen effect als ze vóór de balansdatum worden genomen. Een investering in januari heeft in beginsel bijvoorbeeld geen invloed meer op het boekjaar dat op 31 december eindigt. Ook verplichtingen die pas daarna ontstaan, kun je niet zomaar aan het oude boekjaar toerekenen.
Juist daarom is vooruitkijken belangrijk. Is er voldoende liquiditeit? Zijn er grote investeringen gepland? Hoeveel vermogen wil je in de onderneming houden en is er ruimte om iets uit te keren?
Dividend? Kijk verder dan de winst
Een winstgevend jaar betekent niet automatisch dat je die winst ook zomaar kunt uitkeren. Bij dividend spelen onder andere het uitkeerbare vermogen, de uitkeringstoets, balanstest en liquiditeitsplanning een rol. Het bestuur moet beoordelen of de BV na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen.
Stel dat een BV €300.000 winst heeft gemaakt en €500.000 op de bank heeft. Een dividenduitkering van €200.000 lijkt dan misschien mogelijk. Maar staat er volgend jaar een investering van €250.000 gepland? Dan kan het verstandiger zijn om een deel van het vermogen in de onderneming te houden.
Ook privé telt mee: dividend leidt bij de DGA tot belastingheffing in box 2.
De vraag is dus niet alleen of je dividend kunt uitkeren, maar vooral hoeveel en wanneer dat verstandig is.
Investeren omdat het past
Nog snel investeren om de winst van dit jaar te verlagen? Dat zou niet het vertrekpunt moeten zijn. Een investering moet in de eerste plaats passen bij de onderneming. Is het bedrijfsmiddel daadwerkelijk nodig? Levert het extra capaciteit, efficiency of omzet op? En kan de onderneming de investering financieel dragen? Pas daarna komt de fiscale behandeling in beeld. Een bedrijfsmiddel wordt doorgaans geactiveerd en vervolgens afgeschreven. Afhankelijk van de investering kunnen daarnaast fiscale investeringsfaciliteiten van toepassing zijn.
De betere vraag is daarom niet: hoe verlaag ik mijn winst dit jaar? Maar: welke investering helpt mijn onderneming vooruit?
Een voorziening is geen winstknop
Soms ontstaan kosten pas na het einde van het jaar, terwijl de oorzaak of verplichting al vóór 31 december aanwezig was. In bepaalde gevallen kan daarvoor een voorziening worden gevormd. Maar een verwachte grote rekening voor volgend jaar is op zichzelf niet genoeg. Er moet onder meer sprake zijn van een bestaande verplichting of een duidelijke samenhang met gebeurtenissen vóór balansdatum. Ook moet een uitstroom van middelen waarschijnlijk zijn en de omvang voldoende betrouwbaar kunnen worden geschat. Een voorziening is dus geen manier om de winst te sturen, maar bedoeld om het resultaat van het boekjaar zo goed mogelijk weer te geven.
Vergeet de kleinere posten niet
Naast dividend, investeringen en voorzieningen zijn er ook andere onderwerpen die aandacht verdienen bij de jaarafsluiting. Denk aan de rekening-courant tussen DGA en BV, het gebruikelijk loon, de inbaarheid van vorderingen en het privégebruik van een auto van de onderneming. Los van elkaar lijken dat misschien kleine posten. Samen kunnen ze wel degelijk invloed hebben op de jaarrekening en fiscale positie.
Goed afsluiten begint met vooruitkijken
Een goede jaarafsluiting draait uiteindelijk niet om één losse fiscale keuze. Door vóór 31 december de winst, liquiditeit, geplande investeringen, verplichtingen en gewenste vermogenspositie in samenhang te bekijken, kun je bewustere keuzes maken voor zowel de onderneming als privé.
Hulp nodig bij de afsluiting van het boekjaar? Anne en ik kijken graag met je mee, zodat je het jaar goed afrondt én met een helder beeld aan het volgende boekjaar begint.
