De plannen voor 2027 zijn bekend. Voor jou als ondernemer betekent dat niet alleen vooruitkijken naar volgend jaar. Juist de laatste maanden van 2026 zijn een goed moment om te kijken naar de keuzes die eraan komen.
Misschien denk je na over een nieuwe auto van de zaak, staat er een investering op de planning of overweeg je dividend uit te keren. Misschien heb je personeel, vastgoed in privé of ben je als DGA benieuwd wat er volgend jaar verandert. Dan kan het moment waarop je een keuze maakt verschil maken.
Daarom zetten we de belangrijkste onderwerpen voor je op een rij. Niet om álle wijzigingen uit het Belastingplan te behandelen, maar om je te helpen bepalen: waar moet ik naar kijken en wat kan ik nu al doen?
Goed om te weten: de maatregelen uit het Belastingplan 2027 zijn op het moment van schrijven nog voorstellen. De wetgeving moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld en kan dus nog wijzigen.
Auto van de zaak
Overweeg je in 2027 een nieuwe auto van de zaak aan te schaffen of te leasen? Dan krijg je mogelijk met een extra werkgeverslast te maken.
Vanaf 2027 komt er voor werkgevers een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar wanneer zij een nieuwe personenauto met CO₂-uitstoot aan een werknemer ter beschikking stellen voor privégebruik. Deze heffing komt voor rekening van de werkgever en staat naast de reguliere bijtelling bij de werknemer.
De maatregel geldt voor auto’s die vanaf 1 januari 2027 voor het eerst voor privégebruik ter beschikking worden gesteld. Voor bestaande situaties geldt een overgangsregeling.
- Wat betekent dit voor jou?
Heb je werknemers met een auto van de zaak of staan er nieuwe auto’s op de planning? Kijk dan niet alleen naar de bijtelling voor de werknemer, maar ook naar de extra kosten voor jou als werkgever. - Dit kun je nu doen
Breng vóór het einde van 2026 de fiscale en financiële gevolgen van een nieuwe auto van de zaak in kaart. De keuze voor een elektrische of niet-elektrische auto kan vanaf 2027 een groter verschil maken.
Youngtimerregeling
Rijd je in een youngtimer of overweeg je er één aan te schaffen? Controleer dan goed of de auto ook volgend jaar nog aan de voorwaarden voldoet.
Vanaf 2027 wordt de leeftijdsgrens voor de youngtimerregeling verhoogd naar 17 jaar. Vanaf 2028 gaat deze grens verder omhoog naar 20 jaar.
Voor auto’s die onder de youngtimerregeling vallen, wordt de bijtelling berekend over de waarde in het economische verkeer. Hierdoor kan de regeling voor oudere auto’s aantrekkelijk zijn ten opzichte van de reguliere bijtelling over de cataloguswaarde.
- Wat betekent dit voor jou?
Een auto die in 2026 nog als youngtimer kwalificeert, kan door de nieuwe leeftijdsgrens in 2027 buiten de regeling vallen. Dat kan direct gevolgen hebben voor je bijtelling. - Dit kun je nu doen
Controleer de datum van eerste toelating van je auto en kijk wat de nieuwe leeftijdsgrens betekent voor je bijtelling in 2027.
Aandelenopties
Wil je medewerkers laten meedelen in de groei van je start-up of scale-up? Dan zijn de voorgestelde wijzigingen rondom aandelenopties interessant.
Het kabinet wil de fiscale behandeling van aandelenopties voor werknemers bij start-ups en scale-ups aanpassen. Onder voorwaarden wordt de belastingheffing uitgesteld tot het moment waarop de werknemer de aandelen verkoopt. Daarnaast wordt voorgesteld om slechts 65% van het voordeel uit aandelenopties in de belastingheffing te betrekken. Hierdoor komt het effectieve maximale belastingtarief uit op circa 32,2%.
- Wat betekent dit voor jou?
Aandelenopties kunnen een manier zijn om medewerkers aan je onderneming te binden en mee te laten delen in toekomstige groei, zonder direct een hogere cashbeloning te betalen. De nieuwe regeling kent wel specifieke voorwaarden. Niet iedere onderneming of aandelenoptieregeling valt er automatisch onder. - Dit kun je nu doen
Overweeg je aandelenopties aan te bieden of heb je al een participatie- of optieregeling? Laat dan beoordelen wat de voorgestelde wijzigingen voor jouw situatie betekenen.
Vastgoed en box 3
Heb je vermogen of vastgoed in privé? Dan blijft box 3 een onderwerp om in de gaten te houden.
Voor 2027 blijft het huidige forfaitaire systeem van toepassing. Het heffingsvrije vermogen wordt naar verwachting € 60.098 per persoon. Voor overige bezittingen, zoals beleggingen, wordt voor 2027 uitgegaan van een forfaitair rendement van 6,37%. Het belastingtarief blijft 36%. Tegelijkertijd wordt verder gewerkt aan een nieuw stelsel waarin het werkelijke rendement op vermogen wordt belast. Ook voor vastgoed verandert er iets. Het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, daalt vanaf 2027 van 8% naar 7%.
- Wat betekent dit voor jou?
Heb je vastgoed in privé of ben je van plan vastgoed aan te kopen voor verhuur of belegging? Dan kunnen deze ontwikkelingen gevolgen hebben voor je rendement en fiscale lasten. Het is daarom verstandig om niet alleen naar 2027 te kijken, maar ook naar de ontwikkeling van box 3 op langere termijn. - Dit kun je nu doen
Heb je vastgoed of een aanzienlijk vermogen in privé? Kijk dan of je huidige structuur nog past bij je situatie. Ben je van plan vastgoed aan te kopen? Dan kan het fiscaal voordelig zijn om de aankoop uit te stellen tot 2027.
(Duurzaamheids)investeringen
Heb je een investering op de planning? Dan is niet alleen wát je investeert relevant, maar ook wannéér je dat doet. Het investeringsmoment kan gevolgen hebben voor regelingen zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA). Voor duurzame investeringen verandert er vanaf 2027 het nodige. Zo stijgt het percentage van de energie-investeringsaftrek van 40% naar 45,5%.
- Wat betekent dit voor jou?
Wil je investeren in bijvoorbeeld energiezuinige bedrijfsmiddelen, machines of andere duurzame voorzieningen? Dan kan het interessant zijn om te onderzoeken of je de investering nog in 2026 doet of juist doorschuift naar 2027. Wat het meest passend is, hangt onder andere af van het type bedrijfsmiddel, het investeringsbedrag en het moment waarop je het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. - Dit kun je nu doen
Zet je geplande investeringen voor 2026 en 2027 op een rij en kijk welke investeringsaftrek mogelijk is. Zo kun je bewust bepalen welk investeringsmoment het beste bij jouw situatie past.
Werkkostenregeling
Heb je personeel? Dan is het einde van het jaar een goed moment om te kijken hoeveel vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) je nog over hebt.
In 2026 bedraagt de vrije ruimte 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Vanaf 2027 stijgt de vrije ruimte over de eerste € 400.000 naar 2,16%. Daarnaast verandert de behandeling van personeelskortingen. De gerichte vrijstelling voor korting op producten uit de eigen branche komt vanaf 2027 te vervallen.
- Wat betekent dit voor jou?
Heb je over 2026 nog vrije ruimte beschikbaar? Dan kun je mogelijk vóór het einde van het jaar nog bepaalde vergoedingen of verstrekkingen aan werknemers doen. Maak je gebruik van personeelskortingen op producten uit je eigen branche? Dan vraagt ook dat om aandacht richting 2027. - Dit kun je nu doen
Controleer hoeveel vrije ruimte je over 2026 nog beschikbaar hebt en bespreek met je salarisadministrateur wat de wijzigingen vanaf 2027 betekenen voor je personeelsregelingen.
Dividend uitkeren
Overweeg je dividend uit te keren vanuit je B.V.? Dan is het verstandig om vóór het einde van het jaar te bepalen of dit het juiste moment is.
Het box 2-tarief bestaat uit twee schijven. Door gebruik te maken van het jaarlijkse opstaptarief van 24,5% kun je voorkomen dat een groter deel van het dividend direct tegen het hogere tarief wordt belast. Maar een dividenduitkering is meer dan een fiscale keuze. Je moet ook beoordelen of je B.V. voldoende financiële ruimte heeft. Daarbij spelen onder andere de balans, liquiditeitspositie, toekomstige investeringen en eventuele financieringsvoorwaarden van de bank een rol.
- Wat betekent dit voor jou?
Heb je voldoende vermogen in je B.V. en verwacht je dit niet direct nodig te hebben voor je onderneming? Dan is het de moeite waard om een mogelijke dividenduitkering vóór het einde van het jaar te bekijken. - Dit kun je nu doen
Laat beoordelen hoeveel dividend verantwoord kan worden uitgekeerd en wat daarvan het fiscale gevolg is. Houd daarbij ook rekening met de wettelijke uitkeringstest en de benodigde besluitvorming binnen de B.V.
DGA: gebruikelijk loon
Ben je DGA? Dan is het einde van het jaar ook een logisch moment om naar je salaris te kijken.
Voor 2026 bedraagt het normbedrag voor het gebruikelijk loon € 58.000. Het normbedrag voor 2027 wordt naar verwachting eind 2026 door de Belastingdienst gepubliceerd. Het normbedrag is overigens niet automatisch het bedrag dat in iedere situatie moet worden toegepast. Bij het bepalen van het gebruikelijk loon moet ook worden gekeken naar bijvoorbeeld het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking en het loon van de meestverdienende werknemer.
- Wat betekent dit voor jou?
Zijn je werkzaamheden, de winst of de omvang van je onderneming veranderd? Dan is het goed om opnieuw te beoordelen of je salaris nog aansluit bij je huidige situatie en de fiscale regels. - Dit kun je nu doen
Controleer vóór het einde van 2026 of je gebruikelijk loon nog passend is en houd het nieuwe normbedrag voor 2027 in de gaten. Hanteer je een lager loon dan het gebruikelijk loon? Zorg er dan voor dat de onderbouwing daarvan goed is vastgelegd.
Voorlopige aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Valt je resultaat over 2026 hoger of lager uit dan je aan het begin van het jaar verwachtte? Dan kan ook je voorlopige aanslag aanpassing nodig hebben.
Een hogere winst kan betekenen dat je voorlopige aanslag te laag is vastgesteld. Daardoor kun je na afloop van het jaar een aanzienlijk bedrag moeten bijbetalen en mogelijk belastingrente verschuldigd zijn. Bij een lagere winst kan het juist betekenen dat je gedurende het jaar te veel belasting vooruitbetaalt.
- Wat betekent dit voor jou?
In de laatste maanden van het jaar heb je vaak een beter beeld van het uiteindelijke resultaat. Daarmee is dit een logisch moment om je voorlopige aanslag nog eens naast je actuele cijfers te leggen. - Dit kun je nu doen
Vergelijk je verwachte winst over 2026 met de winst waarop je voorlopige aanslag is gebaseerd. Is het verschil aanzienlijk? Laat je voorlopige aanslag dan tijdig aanpassen.
Wat verdient vóór het einde van 2026 jouw aandacht?
Niet iedere wijziging is voor jouw onderneming even relevant. De belangrijkste vraag is daarom niet hoeveel regels er veranderen, maar welke veranderingen invloed hebben op de keuzes die jij de komende maanden wilt maken.
Ga je investeren? Wil je dividend uitkeren? Denk je na over vastgoed of een nieuwe auto van de zaak? Heb je personeel, ben je DGA of wil je medewerkers laten participeren in je start-up of scale-up?
Dan is dit een goed moment om vooruit te kijken. Niet alleen naar wat er in 2027 verandert, maar vooral naar wat je in 2026 nog kunt doen.
Heb je vragen over één van deze onderwerpen of wil je weten welke aandachtspunten voor jouw onderneming relevant zijn? We kijken graag met je mee naar jouw situatie en de keuzes die voor je liggen.
