“Van auto wisselen? Let op: de 500 kilometergrens reist met je mee.”
Een nieuwe auto van de zaak betekent nieuwe sleutels, maar fiscaal niet automatisch een nieuwe start. Wissel jij of een medewerker binnen je onderneming gedurende het jaar van auto en wordt de auto ook privé gebruikt? Dan blijven de privékilometers die eerder dat kalenderjaar zijn gereden meetellen.
Wie bij de overstap alleen naar de nieuwe auto kijkt, kan de 500-kilometergrens ongemerkt overschrijden. Dat kan gevolgen hebben voor de bijtelling en de verwerking in je salaris- of financiële administratie. Reden genoeg om een autowissel niet alleen praktisch, maar ook financieel goed voor te bereiden.
Geschreven door: Anne de Bruijn – Finance Consultant (AA)
De 500-kilometergrens geldt per kalenderjaar
Voor een auto van de zaak geldt in principe een fiscale bijtelling of correctie voor privégebruik. Kun je aantonen dat op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé wordt gereden, dan hoeft die bijtelling of correctie niet plaats te vinden.
Die grens begint bij een nieuwe auto niet opnieuw. Worden binnen hetzelfde kalenderjaar achtereenvolgens verschillende auto’s gebruikt, dan worden de privékilometers voor de beoordeling van de 500-kilometergrens bij elkaar opgeteld.
Hoe werkt dat in de praktijk?
Stel: van januari tot en met juni worden met auto A 400 privékilometers gereden. Op 1 juli wordt deze auto vervangen door auto B. Met de nieuwe auto is dan niet opnieuw 500 kilometer ruimte. De 400 kilometer uit de eerste helft van het jaar blijft meetellen. Er kunnen met auto B dus nog maximaal 100 privékilometers worden gereden voordat de grens voor het hele kalenderjaar wordt overschreden.
Waarom dit ook een ondernemersvraagstuk is?
Een autowissel raakt meer dan alleen de bestuurder. De gegevens van beide auto’s moeten ook correct worden verwerkt in de salaris- of financiële administratie. Rijdt een werknemer of DGA in een auto van de onderneming, dan kan het privégebruik gevolgen hebben voor de loonheffingen. Gebruik je als ondernemer voor de inkomstenbelasting een auto van de onderneming, dan kan een correctie op de autokosten nodig zijn.
De precieze verwerking verschilt per situatie. Wat in alle gevallen telt: een onvolledige rittenregistratie of een te late aanpassing in de administratie kan leiden tot correcties en onverwachte kosten.
Controleer dit vóór de autowissel
- Hoeveel privékilometers zijn er in het lopende kalenderjaar al gereden?
- Is de rittenregistratie van de huidige auto volledig en actueel?
- Sluiten de afspraken over privégebruik nog aan op het werkelijke gebruik?
- Zijn de wisseldatum, cataloguswaarde en gebruiksperiode van beide auto’s correct vastgelegd?
- Wordt het privégebruik op de juiste manier verwerkt in de salaris- of financiële administratie?
- Is er een Verklaring geen privégebruik auto? Alleen een autowissel betekent niet dat een nieuwe verklaring nodig is. De bestuurder moet wel kunnen blijven aantonen dat de 500-kilometergrens op kalenderjaarbasis niet wordt overschreden.
De berekening blijft per auto verschillen
Dat de 500-kilometergrens over het kalenderjaar wordt beoordeeld, betekent niet dat beide auto’s administratief op één hoop worden gegooid. De hoogte van de bijtelling of correctie wordt per auto bepaald, op basis van onder meer de cataloguswaarde en de periode waarin de auto ter beschikking stond. Juist daarom zijn een correcte wisseldatum en volledige autogegevens belangrijk.
Wacht niet tot het einde van het jaar om de balans op te maken. Leg bij de wissel de kilometerstand en het privégebruik vast, controleer de administratie en bepaal of de gekozen fiscale verwerking nog past. Zo weet je tijdig of de 500-kilometergrens haalbaar blijft en voorkom je dat een nieuwe auto achteraf voor een oude verrassing zorgt.
Van auto wisselen binnen je onderneming?
Staat er dit jaar een autowissel gepland voor jou of een medewerker? Stan en ik kijken graag mee naar de kilometerregistratie, de fiscale verwerking en de gevolgen voor je administratie. Zo weet je vooraf waar je aan toe bent en voorkom je verrassingen achteraf.
